{"id":662,"date":"2024-06-19T09:07:49","date_gmt":"2024-06-19T09:07:49","guid":{"rendered":"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/?p=1625"},"modified":"2026-04-15T08:05:41","modified_gmt":"2026-04-15T08:05:41","slug":"cinco-aspectos-clave-al-afrontar-un-procedimiento-tributario-transfronterizo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/es\/cinco-aspectos-clave-al-afrontar-un-procedimiento-tributario-transfronterizo\/","title":{"rendered":"Cinco aspectos clave al afrontar un procedimiento tributario transfronterizo"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

I. Introducci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

El mundo es m\u00e1s globalizado que nunca. Nunca ha habido este nivel de comercio e inversiones internacionales. Con las transacciones internacionales en pleno apogeo, los procedimientos tributarios transfronterizos y la cooperaci\u00f3n entre autoridades fiscales va al alza.<\/p>\n

En este art\u00edculo exponemos cinco puntos clave que las sociedades deber\u00edan considerar si est\u00e1n siendo objeto de un procedimiento tributario transfronterizo, tal como una inspecci\u00f3n fiscal, un requerimiento de informaci\u00f3n o un procedimiento de recaudaci\u00f3n.<\/p>\n

II. Puntos clave<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Busque ayuda profesional cualificada<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    Los impuestos son complejos y requieren de conocimiento experto. Para la gran mayor\u00eda de sociedades, analizar si una investigaci\u00f3n fiscal transfronteriza cumple con la ley est\u00e1 fuera de su \u00e1rea de competencia. Los departamentos financieros y fiscales de empresa usualmente se centran en cumplir con las varias obligaciones fiscales diarias que se imponen a su compa\u00f1\u00eda, y lo hacen de modo notable. Sin embargo, una inspecci\u00f3n transfronteriza es un evento \u00fanico que debe ser considerado cuidadosamente.<\/p>\n

    A la hora de escoger a qu\u00e9 profesional contratar, es importante contratar a alguien que est\u00e9 familiarizado con procedimientos e investigaciones transfronterizas. Antes de contratar a un profesional, no dude en solicitar una llamada preliminar. En la llamada, compruebe su conocimiento y experiencia previa en inspecciones internacionales, requerimientos de informaci\u00f3n, disputas y similares. Preg\u00fantele sobre sus credenciales, sus casos anteriores, qu\u00e9 dificultades encontr\u00f3 y c\u00f3mo las resolvi\u00f3, y qu\u00e9 complicaciones pr\u00e1cticas espera en su caso. Si tiene experiencia previa, la conversaci\u00f3n deber\u00eda fluir con naturalidad.<\/p>\n

      \n
    1. H\u00e1gase las cinco preguntas principales<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

      Las autoridades fiscales no pueden llevar a cabo inspecciones fiscales de cualquier modo. Est\u00e1n sujetas al imperio de la ley. Por ello, deben respetar las reglas de procedimientos tributarios previstas en la legislaci\u00f3n interna y, si es aplicable, en los tratados internacionales.<\/p>\n

      A este respecto, una compa\u00f1\u00eda que es objeto de un procedimiento tributario internacional deber\u00eda considerar las cinco preguntas siguientes:<\/p>\n

        \n
      • Qui\u00e9n.<\/strong> Es importante revisar si las autoridades fiscales en el pa\u00eds de origen y en el de destino tienes poderes necesarios para llevar a cabo el procedimiento. Las limitaciones normalmente se encuentran en tratados internacionales (tales como los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n, los tratados bilaterales o multilaterales para el intercambio de informaci\u00f3n tributaria, o los tratados de asistencia mutua) y, en el contexto de la Uni\u00f3n Europea, en varias directivas de la UE. Sin embargo, las limitaciones tambi\u00e9n pueden encontrarse en la legislaci\u00f3n interna. Por ejemplo en Espa\u00f1a, el Tribunal Econ\u00f3mico-Administrativo Central resolvi\u00f3 el 25 de mayo de 2022 que en ausencia de un tratado internacional, la Administraci\u00f3n tributaria s\u00f3lo puede requerir informaci\u00f3n de una persona si entra en cualquiera de los supuestos siguientes: es residente fiscal o tiene su domicilio en Espa\u00f1a, opera en Espa\u00f1a mediante un establecimiento permanente, ha sido constituida conforme a la ley espa\u00f1ola, o es titular de bienes inmuebles en Espa\u00f1a.<\/li>\n<\/ul>\n
          \n
        • Qu\u00e9.<\/strong> El procedimiento tributario transfronterizo tiene que guardar relaci\u00f3n con un impuesto previsto bajo la ley, ya sea interna o internacional. Por ejemplo, los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n tienden a establecer que los requerimientos de informaci\u00f3n solo son admisibles si guardan relaci\u00f3n con un impuesto que est\u00e1 regulado bajo dicho convenio o bajo la ley interna, pero siempre que la fiscalidad que se derive de dicho requerimiento no sea contraria a dicho convenio.<\/li>\n
        • C\u00f3mo. <\/strong>El procedimiento tributario debe seguir los cauces previstos en la ley. Esto incluye aspectos como las personas y los sitios para practicar notificaciones, el contenido de cualquier notificaci\u00f3n, la posibilidad y plazos para impugnar, etc. Adem\u00e1s, in muchos pa\u00edses las comunicaciones entre cliente y abogado est\u00e1n protegidas por el secreto profesional y no pueden ser publicadas.<\/li>\n
        • A qui\u00e9n. <\/strong>El contribuyente normalmente es el sujeto del procedimiento tributario. No obstante, en ocasiones las leyes fiscales imponen una responsabilidad solidaria o subsidiaria sobre otras personas, o la obligaci\u00f3n de proveer informaci\u00f3n con relevancia fiscal a contrapartes contractuales, entidades financieras, etc.<\/li>\n
        • Por qu\u00e9. <\/strong>Las autoridades fiscales deben llevar a cabo el procedimiento tributario de acuerdo con indicios o sospechas razonables de incumplimiento fiscal. No pueden empezar una inspecci\u00f3n fiscal o un requerimiento de informaci\u00f3n de forma gen\u00e9rica o indiscriminada, sin tener una direcci\u00f3n clara sobre qu\u00e9 esperan obtener, ya que de otro modo podr\u00eda constituir una expedici\u00f3n fiscal (\u201cfishing expedition\u201d, en ingl\u00e9s). La l\u00ednea entre ambos conceptos no es f\u00e1cilmente delimitable. En palabras de los Comentarios de la OCDE del Modelo de Convenio, \u201cel est\u00e1ndar de \u2018relevancia previsible\u2019 tiene como objetivo facilitar el intercambio de informaci\u00f3n en asuntos fiscales en su m\u00e1ximo nivel y, al mismo tiempo, clarificar que los Estados Contratantes no tienen libertad para acometer \u2018expediciones fiscales\u2019 o requerir informaci\u00f3n que es improbable que tenga relevancia para los asuntos fiscales de un determinado contribuyente.\u201d<\/em>\u00a0<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
            \n
          1. Recopile, revise y prepare la documentaci\u00f3n<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

            Despu\u00e9s de revisar las preguntas anteriores y si se considera que el procedimiento tributario se ajusta a Derecho, las sociedades deben empezar a recopilar la informaci\u00f3n requerida.<\/p>\n

            En nuestra experiencia, el modo en que se recopila y prepara la informaci\u00f3n para su presentaci\u00f3n puede marcar la diferencia. Naturalmente, las sociedades no deber\u00edan falsificar ni manipular los documentos nunca. Sin embargo, puede haber una gran diferencia entre presentar copias de, digamos, 2.000 facturas y 8 contratos sin ninguna explicaci\u00f3n; o bien presentar una carta introductoria que organiza y explica los antecedentes, el negocio de la sociedad, los puntos destacados de la informaci\u00f3n que se presenta y c\u00f3mo enlaza con el requerimiento, etc. Es importante mantener el poder de dictar el relato y narrar su propia historia, destacando los aspectos fuertes del expediente y reduciendo las debilidades.<\/p>\n

              \n
            1. Si el procedimiento tributario no se ajusta a Derecho y existen motivos legales, imp\u00fagnelo<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

              En el reino de los procedimientos tributarios transfronterizos, a veces observamos que las sociedades renuncian a o no ejercitan sus derechos porque no son conscientes de ellos, consideran que no ser\u00e1n respetados en el pa\u00eds de origen o en el de destino, o por cualquier otro motivo. Nada m\u00e1s lejos de la realidad. Hemos ayudado a clientes en disputas fiscales y algunas tuvieron \u00e9xito. Es importante analizar cada caso individualmente, revisar los m\u00e9ritos y la viabilidad de una potencial impugnaci\u00f3n.<\/p>\n

                \n
              1. Coopere con las autoridades fiscales<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                Con independencia de la posici\u00f3n legal que una sociedad adopte en relaci\u00f3n con un procedimiento tributario \u2013 es decir, ya lo acepte o lo impugne -, las sociedades deber\u00edan cooperar con las autoridades fiscales. En primer lugar, porque no hacerlo puede constituir una infracci\u00f3n que resulte en sanciones en muchos pa\u00edses. En segundo lugar, porque seg\u00fan nuestra experiencia, en la pr\u00e1ctica cooperar incrementa las posibilidades de un resultado favorable. Despu\u00e9s de todo, en el pa\u00eds de origen existe un funcionario de la Administraci\u00f3n tributaria haciendo su trabajo, probablemente a cientos o miles de kil\u00f3metros de distancia, que apreciar\u00e1 el esfuerzo. Por \u201ccooperar\u201d no nos referimos a proveer toda la informaci\u00f3n que sea requerida por las autoridades si existen motivos para no proveerla; en cambio, nos referimos a responder a los correos electr\u00f3nicos, notificaciones, llamadas, etc. y a mostrar una actitud cooperadora y constructiva durante el procedimiento.<\/p>\n

                III. \u00bfC\u00f3mo podemos ayudar?<\/strong><\/p>\n

                Nuestro departamento fiscal est\u00e1 especializado en fiscalidad internacional, incluyendo procedimientos fiscales transfronterizos. Hemos ayudado a m\u00faltiples sociedades a revisar requerimientos y notificaciones fiscales, a preparar y presentar la documentaci\u00f3n, y a comentarla con las autoridades fiscales. Tambi\u00e9n hemos representado con \u00e9xito a clientes en tribunales.<\/p>\n

                Si su Sociedad se ve envuelta en un procedimiento tributario transfronterizo y necesita ayuda experta, no dude en consultarnos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                I. Introducci\u00f3n El mundo es m\u00e1s globalizado que nunca. Nunca ha habido este nivel de comercio e inversiones internacionales. Con las transacciones internacionales en pleno apogeo, los procedimientos tributarios transfronterizos y la cooperaci\u00f3n entre autoridades fiscales va al alza. 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