{"id":759,"date":"2024-03-15T21:51:51","date_gmt":"2024-03-15T21:51:51","guid":{"rendered":"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/?p=1137"},"modified":"2024-03-15T21:51:51","modified_gmt":"2024-03-15T21:51:51","slug":"un-examen-mas-detallado-de-la-propuesta-de-arabia-saudita-para-una-nueva-ley-de-impuesto-sobre-la-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/es\/un-examen-mas-detallado-de-la-propuesta-de-arabia-saudita-para-una-nueva-ley-de-impuesto-sobre-la-renta\/","title":{"rendered":"Un examen en detalle a la propuesta de la nueva ley del impuesto sobre sociedades de Arabia Saud\u00ed"},"content":{"rendered":"<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-576 size-full\" src=\"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/yasser-mutwakil-gfBbbkjqAck-unsplash_.jpg\" alt=\"\" width=\"2000\" height=\"1333\" \/><\/p>\n<h6><strong>1. Resumen<\/strong><\/h6>\n<p>A finales de 2023, la Autoridad sobre Zakat, Impuestos y Aduanas del Reino de Arabia Saud\u00ed (<strong>\u201cZATCA\u201d<\/strong>) abri\u00f3 una consulta p\u00fablica para reemplazar la actual ley de impuesto sobre sociedades (<strong>\u201cITL\u201d<\/strong>, en ingl\u00e9s) por una nueva ley. La propuesta, que actualmente se encuentra en estudio, tiene como objetivo actualizar la ITL, aline\u00e1ndola con las pr\u00e1cticas fiscales internacionales m\u00e1s relevantes y promoviendo un mejor clima de negocios a trav\u00e9s de un entorno m\u00e1s favorable en t\u00e9rminos de impuestos.<\/p>\n<p>En este art\u00edculo profundizamos en las nuevas medidas que introducir\u00eda el proyecto de ITL si se publicara tal cual, as\u00ed como en algunas medidas que no incluye y que deber\u00edan haberse considerado.<\/p>\n<p><strong style=\"font-size: 1.1em;\">2. Antecedentes<\/strong><\/p>\n<p>Para el lector no familiarizado con el r\u00e9gimen fiscal de Arabia Saud\u00ed, el Reino tiene un r\u00e9gimen particular en cuanto a tributaci\u00f3n directa se refiere. El impuesto sobre sociedades (Income Tax o <strong>\u201cIT\u201d<\/strong>, en ingl\u00e9s\u201d) coexiste junto con el\u00a0Zakat, que es una contribuci\u00f3n religiosa y uno de los cinco pilares del islam.<\/p>\n<p>Generalmente, para determinar si una sociedad de capital constituida en Arabia Saud\u00ed est\u00e1 sujeta al IT y\/o al Zakat es necesario analizar la nacionalidad de los socios de dicha sociedad y la parte de los beneficios atribuible a los mismos, aunque existen algunas excepciones y cada caso debe ser analizado individualmente. El proyecto de ITL no parece modificar este principio. Por lo tanto, si la nueva ITL se aprueba seg\u00fan el borrador, deber\u00eda afectar principalmente a aquellos contribuyentes que est\u00e9n total o parcialmente sujetos al IT. Sin embargo, los contribuyentes de Zakat tambi\u00e9n deber\u00e1n prestarle atenci\u00f3n, porque las disposiciones sobre obligaci\u00f3n de practicar retenciones fiscales por pagos hechos a no residentes aplican a todas las empresas en Arabia Saud\u00ed, con independencia de su estatus fiscal.<\/p>\n<p>La ITL fue aprobada en 2004. A lo largo de los a\u00f1os, ha sido objeto de ciertas reformas parciales, pero su esencia ha permanecido intacta. Si observamos el rendimiento del IT \u00faltimamente, en el siguiente gr\u00e1fico destacamos los ingresos obtenidos por de ZATCA en concepto de IT y cu\u00e1nto contribuye el IT en relaci\u00f3n con los ingresos totales de ZATCA, seg\u00fan los datos publicados por el Ministerio de Finanzas. Para una mejor lectura, distinguimos entre ingresos fiscales e ingresos totales, dada la alta dependencia de Arabia Saud\u00ed de los ingresos de fuente petrolera (en el cuadro, los ingresos totales incluyen los ingresos fiscales y los no fiscales como por ejemplo los ingresos petroleros):<\/p>\n<table width=\"606\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"101\">A\u00f1o<\/td>\n<td width=\"101\">Ingresos por IT (miles de millones de SAR)<\/td>\n<td width=\"101\">Ingresos fiscales totales (miles de millones de SAR)<\/td>\n<td width=\"101\">Ingresos totales, fiscales y no fiscales (miles de millones de SAR)<\/td>\n<td width=\"101\">Contribuci\u00f3n del IT a los ingresos fiscales<\/td>\n<td width=\"101\">Contribuci\u00f3n del IT a los ingresos totales<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"101\">2019<\/td>\n<td width=\"101\">17<\/td>\n<td width=\"101\">220<\/td>\n<td width=\"101\">927<\/td>\n<td width=\"101\">7.73%<\/td>\n<td width=\"101\">1.83%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"101\">2020<\/td>\n<td width=\"101\">18<\/td>\n<td width=\"101\">226<\/td>\n<td width=\"101\">782<\/td>\n<td width=\"101\">7.96%<\/td>\n<td width=\"101\">2.30%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"101\">2021<\/td>\n<td width=\"101\">18<\/td>\n<td width=\"101\">317<\/td>\n<td width=\"101\">965<\/td>\n<td width=\"101\">5.68%<\/td>\n<td width=\"101\">1.87<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"101\">2022<\/td>\n<td width=\"101\">24<\/td>\n<td width=\"101\">323<\/td>\n<td width=\"101\">1,268<\/td>\n<td width=\"101\">7.58%<\/td>\n<td width=\"101\">1.93%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"101\">2023<\/td>\n<td width=\"101\">38<\/td>\n<td width=\"101\">356<\/td>\n<td width=\"101\">1,212<\/td>\n<td width=\"101\">10.83%<\/td>\n<td width=\"101\">3.19%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Se pueden hacer algunas consideraciones con respecto al gr\u00e1fico anterior:<\/p>\n<ul>\n<li>La contribuci\u00f3n del IT a los ingresos fiscales es peque\u00f1a. La mayor parte de los ingresos fiscales proviene de impuestos indirectos como el IVA y los impuestos especiales.<\/li>\n<li>De igual manera, la contribuci\u00f3n del IT a los ingresos totales es a\u00fan menor. Esto se debe a que el presupuesto de Arabia Saud\u00ed depende en gran medida de los ingresos petroleros.<\/li>\n<li>Como el lector habr\u00e1 notado, en 2021 y 2022 hubo una ligera disminuci\u00f3n en la contribuci\u00f3n relativa del IT a los ingresos fiscales totales. Aunque no disponemos de datos exactos, una potencial explicaci\u00f3n es que muchas empresas generaron p\u00e9rdidas fiscales durante la pandemia del Covid-19 en 2020, p\u00e9rdidas fiscales que trasladaron a a\u00f1os posteriores. Bajo el r\u00e9gimen actual, solo el 25% de la base imponible del a\u00f1o en curso puede compensarse con las p\u00e9rdidas fiscales de a\u00f1os anteriores, y el saldo se traslada a futuro hasta que se compense por completo. Es posible que muchas empresas no generaran suficientes beneficios en 2021 y, por lo tanto, no pudieran compensar completamente todas las p\u00e9rdidas fiscales anteriores. La otra raz\u00f3n potencial es que hasta 2020, los ingresos por impuestos indirectos eran m\u00e1s bajos, por lo que la contribuci\u00f3n relativa del IT era mayor. En 2020, el tipo impositivo del IVA aument\u00f3 del 5% al 15%, y adem\u00e1s se introdujo un impuesto del 5% sobre la transmisi\u00f3n de bienes inmuebles.<\/li>\n<li>Curiosamente, en los \u00faltimos a\u00f1os, los ingresos por IT han experimentado un crecimiento constante, tanto en cifras absolutas como relativas, con la excepci\u00f3n temporal de la pandemia. De hecho, en 2023 aumentaron m\u00e1s del 50% de modo interanual, e incluso superaron los ingresos obtenidos por Zakat, teniendo en cuenta que la mayor\u00eda de las empresas en Arabia Saud\u00ed est\u00e1n sujetas a Zakat y no al IT. Esto no es sorprendente, dado los esfuerzos de Arabia Saud\u00ed para abrir su econom\u00eda, el aumento de la inversi\u00f3n extranjera directa, el mayor n\u00famero de empresas extranjeras que se establecen localmente, as\u00ed como las recientes iniciativas de ZATCA para cancelar las sanciones relacionadas con impuestos si los contribuyentes declaran y pagan el principal de los impuestos pendientes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En resumen, la contribuci\u00f3n del IT a los ingresos totales ha sido hist\u00f3ricamente modesta, pero est\u00e1 en un curso ascendente y sostenido. El Gobierno saud\u00ed es consciente de que el IT est\u00e1 destinado a desempe\u00f1ar un papel relevante en los pr\u00f3ximos a\u00f1os, en un entorno futuro donde se espera que la inversi\u00f3n internacional aumente. Por esta raz\u00f3n, ZATCA tiene como objetivo revitalizar el r\u00e9gimen del IT con una ley que se ajuste a las mejores pr\u00e1cticas globales y a la visi\u00f3n y objetivos a largo plazo del Reino, que fomente la inversi\u00f3n extranjera directa sin obstaculizar el crecimiento econ\u00f3mico, y que promueva la transparencia y el cumplimiento voluntario entre los contribuyentes.<\/p>\n<p>ZATCA abri\u00f3 la consulta p\u00fablica del proyecto de ITL para comentarios entre octubre y diciembre de 2023. La consulta atrajo una gran atenci\u00f3n dentro de la comunidad legal y fiscal, as\u00ed como entre el p\u00fablico en general: Istitlaa, el portal de consulta p\u00fablica, public\u00f3 219 comentarios en \u00e1rabe y 103 en ingl\u00e9s. Actualmente est\u00e1 en fase de estudio en sede de ZATCA.<\/p>\n<p><strong style=\"font-size: 1.1em;\">3. Los cambios propuestos<\/strong><\/p>\n<p>La cantidad y profundidad de los cambios propuestos no tienen precedentes en el Reino. Algunos cambios reducir\u00edan la tributaci\u00f3n y favorecer\u00edan la inversi\u00f3n, mientras que otros cambios tienen como objetivo combatir pr\u00e1cticas abusivas y la evasi\u00f3n fiscal. A continuaci\u00f3n hacemos un resumen de las principales reformas que se introducir\u00edan, si se aprobasen:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Ampliaci\u00f3n de los casos en los que una persona f\u00edsica se convierte en residente fiscal.<\/strong> Adem\u00e1s de los criterios existentes de residencia fiscal, la ITL incluir\u00eda dos criterios adicionales: tener domicilio en Arabia Saud\u00ed o tener una presencia cualificada intermitente pero recurrente en Arabia Saud\u00ed durante los \u00faltimos 3 a\u00f1os.<\/li>\n<li><strong>Ampliaci\u00f3n de las reglas de fuente de ingresos.<\/strong> La ITL ampliar\u00eda las reglas de fuente de ingresos para incluir las ganancias de capital generadas en la transmisi\u00f3n indirecta de acciones\/participaciones en sociedades saud\u00edes cuyo valor est\u00e9 compuesto predominantemente por activos saud\u00edes o bienes inmuebles saud\u00edes.<\/li>\n<li><strong>Establecimiento permanente de servicios de 30 d\u00edas dentro de 12 meses.<\/strong> La ITL introducir\u00eda por primera vez a nivel de legislaci\u00f3n dom\u00e9stica una nueva categor\u00eda de establecimiento permanente de servicios, y el umbral de tiempo para la creaci\u00f3n de dicho establecimiento permanente de servicios ser\u00eda de solo 30 d\u00edas dentro de un per\u00edodo de 12 meses. Actualmente la ITL no incluye expl\u00edcitamente una cl\u00e1usula de establecimiento permanente de servicios, aunque en la pr\u00e1ctica ZATCA lo aplica justific\u00e1ndolo, en su opini\u00f3n, en los tratados internacionales para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Lista de reg\u00edmenes fiscales preferenciales.<\/strong> La ITL introducir\u00eda el concepto de reg\u00edmenes fiscales preferenciales, com\u00fanmente conocidos como listas negras fiscales, por primera vez en el Reino. Los pa\u00edses extranjeros podr\u00edan calificar como r\u00e9gimen fiscal preferencial a efectos fiscales saud\u00edes si cumplen con alguna de las condiciones establecidas en la ITL. El consejo de administradores de ZATCA emitir\u00eda la lista de reg\u00edmenes fiscales preferenciales, en coordinaci\u00f3n con el Ministerio de Asuntos Exteriores. No est\u00e1 claro en estos momentos si los pa\u00edses extranjeros que cumplen alguno de los requisitos bajo la ITL ser\u00edan autom\u00e1ticamente tratados como reg\u00edmenes fiscales preferenciales, o \u00fanicamente aquellos expl\u00edcitamente incluidos en la lista de ZATCA. Adem\u00e1s, deber\u00eda considerarse la compatibilidad de esta lista con tratados internacionales, en especial en relaci\u00f3n con los pa\u00edses del Consejo de Cooperaci\u00f3n del Golfo.<\/li>\n<li><strong>Mecanismos de defensa fiscal en relaci\u00f3n con transacciones realizadas con personas ubicadas en pa\u00edses con reg\u00edmenes fiscales preferenciales<\/strong>. La ITL incluir\u00eda medidas defensivas en relaci\u00f3n con los reg\u00edmenes fiscales preferenciales. Las transacciones que los contribuyentes de Arabia Saud\u00ed realicen con contrapartes localizadas en dichos pa\u00edses resultar\u00edan en consecuencias fiscales negativas. Dependiendo del tipo de transacci\u00f3n, dichas medidas pueden resultar en la limitaci\u00f3n de la deducibilidad fiscal del gasto, la limitaci\u00f3n de beneficios por doble imposici\u00f3n, la limitaci\u00f3n de la amortizaci\u00f3n fiscal, u obligaciones incrementadas de retenci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li><strong>Deducciones fiscales en caso de reinversi\u00f3n de ciertas ganancias de capital, en caso de gastos incurridos en actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo, as\u00ed como en inversiones verdes.<\/strong> La ITL incluir\u00eda incentivos innovadores tales como una deducci\u00f3n cuando se genera una ganancia de capital y se crea una reserva para reinvertir el importe en otro activo, deducciones fiscales en caso de gastos relacionados con actividades cualificadas de investigaci\u00f3n y desarrollo, as\u00ed como incentivos fiscales en caso de inversiones verdes cualificadas.<\/li>\n<li><strong>Medidas fiscales respecto a asimetr\u00edas h\u00edbridas en instrumentos financieros.<\/strong> En l\u00ednea con pr\u00e1cticas internacionales, la ITL limitar\u00eda la deducibilidad fiscal o exenci\u00f3n de ciertas gastos\/rentas de instrumentos financieros entre partes vinculadas si existe una asimetr\u00eda h\u00edbrida.<\/li>\n<li><strong>Deducci\u00f3n para evitar la doble imposici\u00f3n en relaci\u00f3n con impuestos pagados en el extranjero, sujeto a condiciones<\/strong>. La ITL regular\u00eda, ahora s\u00ed de modo claro, una deducci\u00f3n por impuestos sobre la renta satisfechos en el extranjero. En t\u00e9rminos generales y sujeto a una regulaci\u00f3n detallada, los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero ser\u00e1n deducibles del IT, siempre que est\u00e9n vinculados a la obtenci\u00f3n de renta tributable y est\u00e9n documentados. El importe deducible no puede exceder del IT que corresponder\u00eda pagar en Arabia Saud\u00ed por la misma renta, o la cuota de IT a pagar seg\u00fan la declaraci\u00f3n de IT presentada. El exceso de cr\u00e9dito fiscal no deducible en el a\u00f1o no se podr\u00e1 trasladar a futuro, sin perjuicio de lo que prevean los tratados de doble imposici\u00f3n al respecto.<\/li>\n<li><strong>Regla general de deducibilidad de gastos financieros o \u201cthin capitalisation\u201d, en l\u00ednea con la mayor\u00eda de pa\u00edses<\/strong>. Los gastos financieros netos ser\u00edan deducibles en el a\u00f1o en que se incurren, con el l\u00edmite del 30% de los beneficios. Actualmente el borrador de la ITL no incluye excepciones que s\u00ed pueden encontrarse en otros pa\u00edses, como por ejemplo un m\u00ednimo deducible en todo caso, disposiciones especiales para sociedades de reciente constituci\u00f3n o involucradas en proyectos a largo plazo, etc. Se espera que el Reglamento del IT aporte mayor claridad.<\/li>\n<li><strong>Aclaraci\u00f3n de la tributaci\u00f3n de personas f\u00edsicas no saud\u00edes que residen en el Reino y realizan una actividad econ\u00f3mica<\/strong>. La ITL pretende clarificar la sujeci\u00f3n al IT de aquellas personas f\u00edsicas no-saud\u00edes que son residentes fiscales en Arabia Saud\u00ed y llevan a cabo una actividad econ\u00f3mica. Los salarios y renta similar obtenidos en el contexto de una relaci\u00f3n laboral continuar\u00e1n estando no sujetos al IT, bajo unos requisitos f\u00e1cilmente alcanzables.<\/li>\n<li><strong>R\u00e9gimen de exenci\u00f3n de participaci\u00f3n para dividendos nacionales y extranjeros, ganancias de capital y de liquidaci\u00f3n, sujeto a condiciones<\/strong>. Actualmente la ITL incluye un r\u00e9gimen de exenci\u00f3n de participaci\u00f3n limitado, en relaci\u00f3n con renta derivada de dividendos. La nueva ITL expandir\u00eda y mejorar\u00eda el r\u00e9gimen de exenci\u00f3n. El objetivo de la ITL es fomentar Arabia Saud\u00ed como jurisdicci\u00f3n donde los grupos extranjeros pueden constituir una sociedad holding, desde la que pueden ser titulares de participaciones en otras entidades en Arabia Saud\u00ed o el extranjero.<\/li>\n<li><strong>Impuesto de salida o exit tax.<\/strong> La ITL introducir\u00eda un impuesto de salida o exit tax, para aquellos contribuyentes que redomicilian su residencia fiscal al extranjero. El exit tax tambi\u00e9n aplicar\u00eda a personas f\u00edsicas que se trasladan al extranjero, pero \u00fanicamente a aquellos que llevan a cabo una actividad econ\u00f3mica.<\/li>\n<li><strong>Cambio en el tratamiento fiscal de las asociaciones.<\/strong> Al contrario que bajo el r\u00e9gimen actual, la ITL tratar\u00eda a los partnerships como opacos a efectos fiscales, de modo que IT aplicar\u00eda al partnership en vez de a los miembros de dichos partnerships.<\/li>\n<li><strong>Incentivo fiscal para M&amp;A: fusiones y adquisiciones, y transacciones intragrupo<\/strong>. La ITL ofrecer\u00eda un tratamiento fiscal favorable a las operaciones de restructuraci\u00f3n, incluyendo a las transmisiones de valores, fusiones, escisiones y conversiones de partnerships, sujeto a condiciones. La actual ITL incluye cierto alivio fiscal para restructuraciones intragrupo, sin embargo en ocasiones ZATCA mantiene interpretaciones restrictivas. La nueva ITL incentivar\u00eda este tipo de operaciones.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Reestructuraci\u00f3n del r\u00e9gimen de retenci\u00f3n de impuestos. El r\u00e9gimen de retenciones fiscales ser\u00eda objeto de una modificaci\u00f3n significativa. Algunas disposiciones resultar\u00edan en menos tributaci\u00f3n que bajo el r\u00e9gimen actual, mientras que otras resultar\u00edan m\u00e1s gravosas. Los pagos hechos a personas no residentes establecidas en un r\u00e9gimen fiscal preferencial estar\u00edan sujetas a una retenci\u00f3n incrementada.<\/p>\n<h6><strong style=\"font-size: 1.1em;\">4.<\/strong><strong>Aspectos no incluidos<\/strong><\/h6>\n<p>Hasta ahora, hemos comentado los posibles cambios que la propuesta de ITL podr\u00eda traer consigo. Sin embargo, el borrador no aborda ciertos temas, como por ejemplo los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Pilar Uno y Pilar Dos de la OCDE<\/strong>. Arabia Saud\u00ed se encuentra entre los 137 pa\u00edses que el 8 de octubre de 2021 suscribieron la declaraci\u00f3n conjunta en el seno de la OCDE, por la acordaban implementar una soluci\u00f3n de dos pilares para resolver los desaf\u00edos fiscales derivados de la digitalizaci\u00f3n de la econom\u00eda. El Pilar Uno afectar\u00eda a grandes multinacionales con ingresos globales que superen los 20 mil millones de euros y una rentabilidad por encima del 10%, mientras que el Pilar Dos afectar\u00eda a multinacionales con ingresos mundiales superiores a los 750 millones de euros. Los pa\u00edses no est\u00e1n obligados a implementar los dos pilares en sus leyes nacionales, pero si deciden hacerlo, deben hacerlo de acuerdo con el dise\u00f1o de la OCDE y deben respetar que otros pa\u00edses los implementen. Hasta la fecha, Arabia Saud\u00ed no ha realizado anuncios oficiales en relaci\u00f3n con el Pilar Uno o Dos. En la regi\u00f3n del Golfo, solo Catar y los Emiratos \u00c1rabes Unidos han anunciado o implementado medidas relacionadas con el Pilar Dos.<\/li>\n<li><strong>Zonas Econ\u00f3micas Especiales (ZEE)<\/strong>. El 13 de abril de 2023, el Gobierno de Arabia Saud\u00ed anunci\u00f3 el lanzamiento de cuatro nuevas ZEE en todo el Reino, ubicadas en la Ciudad Econ\u00f3mica del Rey Abdullah (KAEC), Jazan, Ras Al Khair y la SEZ de Computaci\u00f3n en la Nube de Riad en la Ciudad del Rey Abdulaziz para la Ciencia y la Tecnolog\u00eda. Se espera que estas ZEE, junto con la Zona Log\u00edstica Integrada Especial en el Aeropuerto Internacional Rey Khalid en Riad, ofrezcan incentivos competitivos, incluyendo pero no limitado a un tipo del 5% en IT durante hasta 20 a\u00f1os; retenci\u00f3n del 0% de impuestos sobre la repatriaci\u00f3n de beneficios de las ZEE a pa\u00edses extranjeros; aplazamiento de los aranceles aduaneros para bienes dentro de las ZEE; y exenciones de IVA para bienes comerciados dentro o entre ZEE.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El borrador de ITL, sin embargo, parece anticipar algunas o todas las medidas mencionadas anteriormente. El borrador incluye un art\u00edculo que establece que el consejo de administraci\u00f3n de ZATCA o la autoridad competente pueden emitir una decisi\u00f3n mediante la cual se apliquen disposiciones o tratamientos fiscales especiales a actividades o ubicaciones espec\u00edficas en el Reino, y que dichos tratamientos especiales se regular\u00e1n mediante regulaciones separadas. Por lo tanto, esperamos que se emita legislaci\u00f3n fiscal separada en los pr\u00f3ximos meses.<\/p>\n<p>Por \u00faltimo, en relaci\u00f3n con los incentivos fiscales para las\u00a0sociedades cabecera regionales\u00a0(Regional Headquarters o \u201c<strong>RHQ<\/strong>\u201d, por sus siglas en ingl\u00e9s), durante el verano de 2023 ZATCA public\u00f3 otra consulta p\u00fablica que propon\u00eda eximir a las RHQ del IT. Dicha medida no se implement\u00f3 finalmente en la ITL. Sin embargo, el 16 de febrero de 2024 se publicaron oficialmente las Reglas de Impuestos para las RHQ en el bolet\u00edn oficial del Estado saud\u00ed. Las Reglas de Impuestos para las RHQ crean dos incentivos fiscales: una tasa del 0% de IT para las RHQ que cumplan con ciertos requisitos, y una retenci\u00f3n del 0% de impuestos sobre ciertos pagos realizados por las RHQ, siempre que cumplan con ciertos requisitos. Estos incentivos fiscales son bienvenidos y deber\u00edan incentivar a los grupos multinacionales a establecer sus RHQ en Arabia Saud\u00ed, aunque existen algunos matices pr\u00e1cticos que necesitar\u00e1n una mayor clarificaci\u00f3n y pr\u00e1ctica diaria.\u00a0<a href=\"https:\/\/lexpert.cetrexmarketing.com\/the-rhq-tax-rules-in-saudi-arabia\/\">Publicamos un art\u00edculo separado comentando sobre las Reglas de Impuestos para las RHQ en nuestro sitio web.<\/a><\/p>\n<p><strong style=\"font-size: 1.1em;\">5. Observaciones finales<\/strong><\/p>\n<p>La conclusi\u00f3n principal es que Arabia Saud\u00ed est\u00e1 adoptando algunas de las ideas fiscales de las jurisdicciones m\u00e1s avanzadas del mundo. La propuesta de la ITL incluir\u00eda varias disposiciones fiscales favorables que se pueden encontrar en los pa\u00edses con pol\u00edticas fiscales m\u00e1s favorables a los negocios. Arabia Saud\u00ed est\u00e1 avanzando decididamente en el panorama global y est\u00e1 dando pasos adecuados. Despu\u00e9s de todo, el dise\u00f1o del sistema impositivo, incluyendo el impuesto sobre sociedades, es otra herramienta &#8211; y una fundamental &#8211; a trav\u00e9s de la cual los pa\u00edses compiten entre s\u00ed.<\/p>\n<p>Esperamos que la ITL y su reglamento de desarrollo proporcionen m\u00e1s detalles sobre varios aspectos. Dado que la ITL incluir\u00e1 nuevos conceptos y complejidades, la interpretaci\u00f3n que de ella hagan ZATCA y los Comit\u00e9s Fiscales ser\u00e1n esencial.<\/p>\n<p>Por \u00faltimo, la ITL no regula aspectos cr\u00edticos como el Pilar Uno y Dos de la OCDE y las Zonas Econ\u00f3micas Especiales. Esperamos que se emita legislaci\u00f3n fiscal separada en su debido momento.<\/p>\n<h6><strong>6.<\/strong><strong>C\u00f3mo podemos ayudar<\/strong><\/h6>\n<p>Nuestro equipo fiscal en Arabia Saud\u00ed es experto en impuestos sobre sociedades y en la redacci\u00f3n de legislaci\u00f3n. Llevan trabajando con la legislaci\u00f3n fiscal existente durante a\u00f1os, asesorando a clientes y represent\u00e1ndolos en disputas fiscales ante los Comit\u00e9s Fiscales, por lo que est\u00e1n al corriente de la interpretaci\u00f3n pr\u00e1ctica administrativa y judicial.<\/p>\n<p>Al combinar conocimientos y experiencia en asesoramiento fiscal y litigios en Arabia Saud\u00ed, estamos en una posici\u00f3n \u00fanica para anticipar cu\u00e1l ser\u00e1 la probable interpretaci\u00f3n futura de las medidas de IT propuestas y para proporcionar una planificaci\u00f3n fiscal \u00f3ptima.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>1. Resumen A finales de 2023, la Autoridad sobre Zakat, Impuestos y Aduanas del Reino de Arabia Saud\u00ed (\u201cZATCA\u201d) abri\u00f3 una consulta p\u00fablica para reemplazar la actual ley de impuesto sobre sociedades (\u201cITL\u201d, en ingl\u00e9s) por una nueva ley. 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